华北制药股份有限公司2000年会计报表附注

一、公司概况

    华北制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）是由原华北制药厂（现华北制药集团有限责任公司，以下简称“华药集团” ）投入其全部生产经营性资产，并经募股于1992年8月组建的股份制企业。1993年11月8日，本公司股票上网发行，股票名称为“华北制药”，股票代码为600812，发行数量为7000万股；1994年1月14日，本公司股票在上海证券交易所挂牌上市；从股票上市至今历经三次配股：以1995年6月30日为股权登记日进行配股，每10股配3股；以1995年6月30日为股权登记日进行配股，每10股配3股；以1997年7月28日为股权登记日进行配股，每10股配1.818股；以1998年1月26日为股权登记日进行配股，每10股配3股。公司的注册资本为1 169 394 189元，注册地址为河北省石家庄市和平东路338号，法定代表人为吕渭川。公司主要生产青霉素、链霉素、林可霉素等医药产品，是目前我国最大的抗生素生产基地，公司的“华北牌”商标是抗生素产品的著名品牌。

二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

    1、会计制度：本公司执行《股份有限公司会计制度》及其补充规定。

    2、会计年度：公历1月1日至12月31日。

    3、记账本位币：以人民币为记账本位币。

    4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则。

    5、外币核算方法：

    外币业务发生时按当月1日的汇率（中间价）记账，月末按期末汇率（中间价）调整账面值，并确认汇兑损益。

    6、现金及现金等价物的确定标准：

现金包括库存现金及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物包括公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，公司本报告期内无现金等价物。

7、坏账核算方法：采用备抵法，按非关联方应收账款及其他应收款期末余额的5%计提坏账准备。

    坏账的确认标准：

（1）因债务人破产，依照法定程序清偿后，确定无法收回的应收款项；

（2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；

（3）因债务人逾期三年未履行偿债义务，经公司董事会批准，可以列作坏账的应收款项。

  8、存货核算方法：

（1）分类：存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等。

（2）计价方法：原材料、辅助材料按计划成本计价，月末按综合差异率分配材料成本差异；产成品按实际成本计价，结转销售成本时以加权平均法核算；辅助材料中的低值易耗品采用一次摊销法。

（3）存货跌价准备计提标准及方法：

存货跌价准备的确认标准：当存货遭受毁损、陈旧过时或市价低于其账面成本时按其可变现净值与账面成本的差额提取存货跌价准备。

  存货跌价准备的计提方法：主要原材料及产成品按品种计提跌价准备；其他按类别计提跌价准备。

9、长期投资的核算方法：

（1）长期股权投资：

长期股权投资按取得时实际支付的价款或确定的价值记账。

    投资额占被投资企业权益性资本比例20%以下的按成本法核算；投资额占被投资企业权益性资本比例20%（含20%）—50%且对其有重大影响的按权益法核算；投资额占被投资企业权益性资本比例在50%以上且受其控制的按权益法核算并编制合并会计报表。

股权投资差额的摊销方法按合同规定的投资期限摊销，合同未规定期限的，借方差额按不超过10年摊销，贷方差额按不低于10年摊销。

（2）长期债权投资：

长期债权投资按取得时的实际成本计价，债券溢价、折价在债券持有期内采用直线法摊销，当期收益按应计提的利息及应摊销债券溢价、折价额确认。

（3）长期投资减值准备：

确认标准：当市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化时提取长期投资减值准备。

    计提方法：根据可收回金额低于长期投资账面价值的差额按单项计提。公司本报告期不存在需计提减值准备的事项，故未计提长期投资减值准备。

10、固定资产核算方法：

    固定资产按历史成本计价，公司拥有的使用期限在一年以上、单位价值在2000元以上的劳动资料作为固定资产。对于不属于生产经营主要设备的资产，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的也作为固定资产。

    公司固定资产采用直线法计提折旧，残值率为3%，折旧年限及折旧率列示如下：

 类  别        折旧年限（年）  年折旧率（%）
房    屋         20—45         2.2— 4.9
建 筑 物         15—25         3.9— 6.5
动力设备         11—18         5.4— 8.8
传导设备         15—28         3.5— 6.5
生产设备          7—14         6.9—13.9
工具仪器          8—14         6.9—12.1
运输设备          6—12         8.1—16.2
管理设备          5—22         4.4—19.4
其他设备          5—22         4.4—19.4

11、在建工程核算方法：按实际成本计价。计价方法分类别列示如下：

    (1)自营工程：按直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费和有关的利息支出等计价。

    (2)出包工程：按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费和有关的利息支出等计价。

    (3)设备安装工程：按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费和有关借款的利息支出等计价。

    在建工程于正式投产后估价结转固定资产，待工程决算后进行调整。

12、无形资产核算方法：按取得无形资产时发生的实际支出计价，依据预计受益期限采用直线法摊销。

13、开办费、长期待摊费用核算方法：开办费自公司投产之日起按5年摊销，长期待摊费用按受益期限采用直线法摊销。

14、营业收入的确认：

① 以产品或商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，不再对产品、商品实施继续管理权或实际控制，与交易相关的经济利益能够流入本公司，并且与销售该产品、商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

② 提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入，跨期劳务按照完工百分比法确认相关的劳务收入。

③ 他人使用本公司资产：按双方协商的结果确认收取的使用费。

15、所得税的会计处理方法

    本公司所得税采用应付税款法核算。

16、合并报表的编制方法：

（1）合并范围的确定原则：对拥有被投资单位50%以上表决权资本或可以直接控制其经营活动的被投资单位，编制合并会计报表。但以下两种情况未纳入合并会计报表范围：

Ⅰ.同时符合以下条件的不纳入合并会计报表的编制范围：

①子公司期末资产总额合计低于母公司及全部子公司期末资产总额合计的10%；

    ②子公司本期主营业务收入合计低于母公司及全部子公司本期主营业务收入合计的10%；

③子公司本期净利润合计低于母公司及全部子公司本期净利润合计的10%。

本报告期符合上述情况的子公司为华北制药天星有限公司、华北制药秦皇岛有限公司、华北制药股份有限公司天津化工有限公司。

Ⅱ.子公司为中外合作经营企业。

属于中外合作经营企业的子公司为华北制药康欣有限公司、华北制药集团北元有限公司、河北维尔康制药有限公司。

（2）编制方法：根据财会字[1995]11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》及财会字（96）2号《关于合并报表合并范围请示的复函》等文件的规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表及其他相关资料为依据，合并各项目数额，并对长期投资与权益、重大的内部交易、资金往来及未实现利润相互抵销后编制而成；子公司采用中外合资企业会计制度的，在编制合并会计报表时按《股份有限公司会计制度》及其补充规定进行相应调整。

17、会计政策和会计估计的变更：

本报告期未发生变更。

三、税项

（1）增值税：按《增值税暂行条例》规定的税率计算增值税；

（2）营业税：税率为5%；

（3）城建税：税率为7%；

（4）教育费附加：税率为3.5；

（5）所得税：

母公司税率：根据河北省财政厅冀财企[2000]74号文件规定本公司2000年度所得税先按法定税率33%征收再返还18%，实际税负为15%；

子公司华胜公司系中外合资企业，自1997年享受“免二减三”的优惠政策，2000年所得税减半征收，实际执行税率15%；

子公司威可达公司系中外合资企业，“免二减三”的优惠政策已享受完，2000年适用24%的优惠税率，地方所得税1.5%，合计25.5%。

子公司倍达莱欣公司系中外合资企业，享受“免二减三”的优惠政策，2000年免税。

子公司制剂公司执行33%的所得税税率。

四、控股子公司及合营企业

公司所控制的境内外所有子公司、合营企业情况及合并范围：

  被投资企业全称              持股比例   注册地    法人代表  注册资本      经营范围                   是否合并
华北制药威可达有限公司             60%  中国石家庄   刘寿文  516.20万美元 生产销售VB12                  是
华北制药华胜有限公司               51%  中国石家庄   刘寿文 1328.40万美元 生产销售链霉素及相关产品      是
华北制药康欣有限公司             74.6%  中国石家庄   李建昭    1496万美元 产销葡萄糖淀粉VB12及制剂      否
华北制药天星有限公司               65%  中国承德    李建昭   4633.49万元 化学医药生产和销售            否
华北制药秦皇岛有限公司             98%  中国秦皇岛   李建昭       700万元 医药化工                      否
华北制药股份有限公司天津化工公司    51%   中国天津    李建昭      1500万元 医药化工                      否
华北制药集团制剂有限公司          100%   中国石家庄   吕渭川   3118.54万元 产销粉针颗粒剂水针胶囊        是
华北制药集团倍达莱欣有限公司       56%   中国石家庄   吕渭川    2400万美元 产销半合体及中间体            是
华北制药集团北元有限公司           75%   中国石家庄   吕渭川    1200万美元 生产销售氨卞青霉素等          否
河北维尔康制药有限公司           65.2%   中国石家庄   刘寿文    2300万美元 生产销售VC                    否
华北制药集团进出口贸易有限责任公司30%     中国石家庄   吕渭川      320万元 出口抗生素原料、制剂等       ——
河北华日药业有限公司            35.48%   中国石家庄   吕渭川     310万美元 生产普鲁卡因青霉素           ——
华北制药集团财务有限责任公司       40%   中国石家庄    连发辙   10000万元 存贷款及投资业务             ——
华北制药集团新药研究开发中心       44%   中国石家庄   吕渭川       943万元 中西药、生物技术产品         ——

五、合并会计报表主要项目注释

1、货币资金：

                    2000.12.31             1999.12.31
项  目              金 额（元）              金 额（元）
现　　金               89 223.51            172 309.56
银行存款          223 514 712.22        207 614 539.52
合　　计          223 603 935.73        207 786 849.08  

2、应收款项：

（1）    应收账款：

A、账龄分析
             2000.12.31                    1999.12.31

 账  龄          金  额（元）    比例（%）      金  额（元）         比例（%）
    1年以内       741 287 220.61     61.43     1 000 365 072.59         81.86
    1—2年        375 703 992.17     31.14       141 931 873.98         11.61
    2—3年         18 119 125.30      1.50        29 601 136.96          2.42
    3 年以上       71 571 776.85      5.93        50 184 749.53          4.11
    合    计    1 206 682 114.93    100.00     1 222 082 833.06        100.00

期末余额中持有本公司5%以上股份的股东欠款为12 075 542.02元。

B、主要债务人：

   单位名称                       欠款金额       业务内容  发生时间
   华北制药集团销售有限公司      667 117 424.06       货款     2000年
   华北制药集团北元有限公司      114 206 747.58       货款     2000年
    华北制药集团进出口有限公司     60 293 500.05       货款     2000年
   华北制药集团先泰药业有限公司   57 514 691.12       货款     2000年
   河北华日药业有限公司           21 415 143.16       货款     2000年

（2）其他应收款： 

A、账龄分析

                       2000.12.31                    1999.12.31
     账  龄          金  额（元）    比例（%）      金  额（元）     比例（%）
      1年以内     1 308 582 120.06     94.72       967 743 465.66      90.32
     1—2年         29 645 591.98     2.15        58 210 234.06      5.43
     2—3年        26 009 048.81      1.88        26 683 384.91      2.49
     3年以上       17 272 502.53      1.25        18 802 282.03      1.76
    合    计    1 381 509 263.38    100.00     1 071 439 366.66    100.00

  减：坏账准备   15 059 155.82       

应收款项净额  2 573 132 222.49     

期末余额中持有本公司5%以上股份的股东欠款882 636 323.71元。

B、主要债务人：

      单位名称              欠款金额       业务内容        发生时间

华北制药集团有限责任公司 882 636 323.71  动力、利息、借款   2000年
河北维尔康制药有限公司   106 835 901.97  动力、材料、借款   2000年
华北制药集团销售有限公司  49 879 622.78  利息、材料、借款   2000年
海口华药实业公司          37 036 964.00  利息、往来         2000年
华北制药康欣有限公司      23 305 114.52  利息、动力、材料   2000年

C、说明：其他应收款——石市海关期末余额为20 845 675.79元,其中7 845 675.79元为应付货款，于1999年10月13日由中央4.20专案组待收,另一笔1300万元于1999年11月29日作为抵押金经石市海关上缴中央4.20专案组。

（3）预付账款：

                      2000.12.31                    1999.12.31
    账  龄          金  额（元）    比例（%）     金  额（元）   比例（%）
   一年以内       17 221 951.33      12.23      143 568 796.88    100.00
   一至二年      123 586 764.39      87.77
     合  计      140 808 715.72     100.00      143 568 796.88    100.00

期末余额中无持有本公司5%以上股份的股东欠款。

主要债务人：                 金    额                      款项内容
长盈财务有限公司          49 392 177.18                     购货款
香港三威国际有限公司      50 000 000.00                     购货款

（4）应收股利：
                                2000.12.31             1999.12.31
       项  目                    金 额（元）             金 额（元）
  河北证券有限责任公司          5 040 000.00            2 511 041.60
  洋浦庆北医药公司                235 532.54
   华北制药集团新药研究开发中心  1 759 961.85  
  华北制药天星有限公司             62 532.26  
  华北制药集团北元有限公司      7 000 693.07
   合计                         14 098 719.72           2 511 041.60

（5）应收票据：

本报告期末余额为29 416 390.00元，均为银行承兑汇票，且其中无抵押、贴现情况。

3、存货：

项    目                  2000.12.31                    1999.12.31
                 金额（元）         跌价准备        金额（元）      跌价准备
原 材 料       106 515 780.55     703 368.36    91 605 412.83    1 963 093.26
在 产 品       122 313 079.07                  144 765 325.72            0.00 
产 成 品       120 710 735.99   6 938 967.26   184 331 962.40   18 412 514.25
低值易耗品       1 469 927.74                    1 250 824.93            0.00
材料成本差异    -2 041 128.24                     -485 922.60            0.00
包装物           1 327 146.47                    2 357 878.05            0.00
材料采购           850 914.99                    1 200 735.43            0.00
委托加工物资     1 396 206.47                      618 808.77            0.00
自制半成品       3 584 564.43                    2 823 922.15            0.00
合    计     356 127 227.47    7 642 335.62   428 468 947.68    20 375 607.51

4、待摊费用：

 类  别         年初余额       本期增加       本期摊销        年末余额
劳保用品         -1 119.22     228 891.04     230 241.18     -2 469.36
办公用品        -17 016.31     250 791.23     214 742.99     19 031.93
保 险 费        974 662.29   8 872 420.22   9 264 350.64    582 731.87
提炼树脂费            0.00     410 973.00     410 973.00          0.00
印 花 税         84 780.30     130 014.59     214 794.89          0.00
低值易耗品      300 535.47      66 330.42     376 678.97     -9 813.08
维修费        3 534 148.40   8 288 723.30   9 203 965.19  2 618 906.51
取 暖 费        180 390.00     839 370.00     479 526.00    540 234.00
停工损失              0.00   6 622 356.14   2 733 757.27  3 888 598.87
合　　计      5 056 380.93  25 709 869.94  23 129 030.13  7 637 220.74

5、待处理流动资产净损失：

                    2000.12.31                1999.12.31
项  目              金 额（元）                金 额（元）
存货盘亏           7 005 101.13               6 746 063.98
其   他            1 335 495.01                       0.00           
合    计           8 340 596.14               6 746 063.98           

6、长期投资：

（1）长期股权投资：

①    权益法核算的其他长期股权投资：

②    成本法核算的其他长期股权投资：

③    股权投资差额：

④    长期股权投资合计：

权益法核算的长期股权投资                        513 581 858.77
成本法核算的长期股权投资                         80 395 000.00
股权投资差额                                         -8 191.11
合        计                                    593 968 667.66

说明：华北制药康欣有限公司、华北制药华盈有限公司和华北制药秦皇岛有限公司的审计报告为保留意见审计报告。

（2）长期债权投资——电力集资：2000年12月31日余额35 010 000.00元，1999年12月31日余额35 010 000.00元。

（3）明细项目：